標題: [疑難] deferred tax? [打印本頁]

---

作者: pigone    時間: 2008-4-28 21:21     標題: deferred tax?

在網上找到以下例子, 但唔明白點計出來?
有朋友懂嗎? 謝謝.

你買部機器, $10000, st line 5 yrs no residual value, IA=60%, AA=20%, TAX RATE=25%(當)                                                               
                Yr1                        Yr2
Carrying amt        8000                                       6000
Tax base                3200                        2560
timing diff.                4800                        3440
                                       
Dr. Income tax exp                1200                       
Cr. Deferred tax liab.                1200                       

Dr. Deferred tax liab.                                        340
Cr. Income tax exp                                        340

---

作者: dejavu2003    時間: 2008-4-28 23:11

引用:

原帖由 pigone 於 2008-4-28 09:21 PM 發表
在網上找到以下例子, 但唔明白點計出來?
有朋友懂嗎? 謝謝.

你買部機器, $10000, st line 5 yrs no residual value, IA=60%, AA=20%, TAX RATE=25%(當)                                                               
                Yr1                        Yr2
Carrying amt        8000                           ...

Which part of the calculation you don't understand ?  The timing difference part, or the deferred tax calculation part?

---

作者: dejavu2003    時間: 2008-4-29 00:29

引用:

原帖由 pigone 於 2008-4-28 09:21 PM 發表
在網上找到以下例子, 但唔明白點計出來?
有朋友懂嗎? 謝謝.

你買部機器, $10000, st line 5 yrs no residual value, IA=60%, AA=20%, TAX RATE=25%(當)                                                               
                Yr1                        Yr2
Carrying amt        8000                           ...

Year One -

Net book value = Cost 10,000 less 20% (5 yr SL) = 8,000

Tax WDV = Cost 10,00 less IA 60% = 4,000 less AA 20% = 3,200

Timing Difference = 8,000 - 3,200 = 4,800

Deferred Tax Liability = 4,800 @ 25% = 1,200

Therefore,  

Dr.  Income Tax Expense    1,200
Cr.  DTL                                       1,200


Year Two -

NBV = b/F 8,000 - depreciation @ 20% on cost (2,000) = 6,000

Tax WDV = 3,200 - AA @ 20% = 2,560

Timing difference becomes 6,000 - 2,560 = 3,440

vs. Timing difference from last year of 4,800, a reduction of 1,360

reduction in DTL = 1,360 X 25% = 340

Therefore,

Dr.  DTL                         340
Cr.  Income Tax Expense            340

---

作者: pigone    時間: 2008-4-29 08:39

dejavu2003,
感激...非常詳細的解釋.
主要唔明 2560 & 340 怎樣計算出來..
現在明白了...
deferred tax 的原理對小妹還是有點深.  要慢慢消化一下.

謝謝!

---

作者: dejavu2003    時間: 2008-4-29 10:34

引用:

原帖由 pigone 於 2008-4-29 08:39 AM 發表
dejavu2003,
感激...非常詳細的解釋.
主要唔明 2560 & 340 怎樣計算出來..
現在明白了...
deferred tax 的原理對小妹還是有點深.  要慢慢消化一下.

謝謝!

You are welcomed.

Don't worry.  Deferred tax 原理 is very simple and straight forward.

---

歡迎光臨 香港 Xocat Forum 討論區 (http://p.xocat.com/p/)

Powered by Discuz! 6.0.0